Чтобы не ошибиться в исчислении страховых взносов в 2018 году по сотрудникам, необходимо составить специальную таблицу, включающую все необходимые значения. Предлагаем вам воспользоваться нашей таблицей ставок страховых взносов для правильного исчисления платежей в бюджет государства.

Механизм исчисления взносов по страхованию

Исчисление страхвзносов в 2018 г., как и ранее, производят на основании таких показателей:

• начислений в пользу сотрудников (зарплаты и иные вознаграждения);
• предельных размеров облагаемой базы, сверх которых взносы по страхованию рассчитываются по иным процентам;
• тарифов (или процентных ставок) страховых взносов.

Процентная ставка взноса имеет прямо отношение к двум другим показателям, а потому необходимо внимательно изучить и эти понятия.

Начисления в пользу сотрудников

Все работодатели (и юридические лица, и индивидуальные предприниматели) в 2018 году обязаны перечислять страховые взносы с выплат в пользу своих сотрудников. При этом в расчетную облагаемую базу входят следующие показатели:

• заработная плата по трудовому соглашению (договору);
• вознаграждение руководителя компании даже при отсутствии трудового соглашения с ним, если он единственный участник;
• вознаграждение по договору ГПХ;
• вознаграждение по авторскому договору.

Существуют некоторые суммы, которые не входят в облагаемую базу по страховым взносам. Их список представлен в ст. 422 НК РФ.

Для вычисления облагаемой базы необходимо суммировать выплаты и вознаграждения, положенные сотруднику, а затем из этой величины вычесть суммы, которые в соответствии с законодательством не подлежат обложению.

Лимитированные суммы облагаемой базы

В 2018 году предельные величины облагаемой базы повышены. Значения лимитов по взносам на страхование представлены в следующей таблице:

Тарифы по взносам в 2018 г. (таблица)

В 2018 г. тарифы по всем страховым (пенсионным, медицинским и социальным) платежам не изменились, о чем указано в от 27.11.2017 г. № 361-ФЗ. Если компании или ИП не вправе использовать понижающие тарифы, то они обязаны исчислять взносы по таким ставкам:

Общая процентная ставка взносов в пределах ограничивающего лимита на каждого сотрудника составляет 30%, и при этом она разбивается на:

• 22% — на ОПС;
• 5,1% — на ОМС;
• 2,9% — на ОСС.

Общий размер тарифов в 30% будет применяться до 2020 г. включительно, о чем указано в ст. 425 и 426 НК РФ. Данное продление основано именно на принятии от 27.11.2017 г. № 361-ФЗ.

Важно! Лимит облагаемой базы устанавливается отдельно по каждому сотруднику. Кроме того, и каждый работодатель считает лимиты за каждый календарный год по своим сотрудникам вне зависимости от зарплаты и вознаграждений на других местах работы.

Подробные данные по ставкам в 2018 г.

Рассмотрим более детально, какие именно тарифы необходимо использовать при расчете взносов по страхованию.

Основные ставки в 2018 г. представлены в таблице:

Показатель	Тариф в 2018 году
На обязательное пенсионное страхование (в пределах 1 021 000 р.)	22%
На обязательное пенсионное страхование (сверх 1 021 000 р.)	10%
На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (в пределах 815 000 р.)	2,9%
На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (кроме ВКС) (в пределах 815 000 р.)	1, 8%
На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (сверх 815 000 р.)	0 %
На обязательное медицинское страхование (кроме иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ, а также ВКС)	5,1 %

Пониженные ставки используются теми плательщиками, которые обладают правом применять законодательно установленные льготы. Согласно условиям применения пониженного тарифа в 2018 г. существуют ставки по страхованию, представленные в следующей таблице:

Тарифы страховых взносов, %	Условия применения пониженного тарифа
8,0 — ОПС	Хозяйственные общества и партнерства, которые на практике применяют (внедряют) результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям (участникам): – бюджетным или автономным научным учреждениям; – бюджетным или автономным образовательным организациям высшего образования
	Организации и предприниматели, которые заключили соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим: – в технико-внедренческих особых экономических зонах; – в промышленно-производственных особых экономических зонах
	Организации и предприниматели, которые заключили соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства РФ в кластер
	Российские организации, которые работают в области информационных технологий и занимаются: – разработкой и реализацией программ для ЭВМ и баз данных; – оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники); – установкой, тестированием и сопровождением программ для ЭВМ, баз данных
0,0 — ОПС	Организации и предприниматели с выплат и вознаграждений за исполнение трудовых обязанностей членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (кроме судов для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах России)
20,0 — ОПС	Организации и предприниматели на УСН, занятые определенными видами деятельности и если их доходы нарастающим итогом за календарный год не превышают 79 млн. руб.
	Плательщики ЕНВД: аптечные организации и предприниматели с лицензией на фармацевтическую деятельность, с выплат гражданам, которые имеют право или допущены к фармацевтической деятельности
	Некоммерческие организации, которые применяют упрощенку и ведут деятельность в области: – социального обслуживания населения; – научных исследований и разработок; – образования; – здравоохранения; – культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов); – массового спорта (кроме профессионального). Исключение – государственные и муниципальные учреждения
	Благотворительные организации на упрощенке
	Предприниматели, которые применяют патентную систему налогообложения, кроме: – сдающих в аренду (наем) жилые и нежилые помещения; – работающих в сфере розничной торговли и общепита
14,0 — ОПС	Организации – участники проекта «Сколково»
6,0 — ОПС	Коммерческие организации и предприниматели со статусом резидентов территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Законом от 29 декабря 2014 № 473-ФЗ8
	Коммерческие организации и предприниматели со статусом резидентов свободного порта Владивосток в соответствии с Законом от 13 июля 2015 № 212-ФЗ

Представленные пониженные тарифы можно интерпретировать и в ином, более обобщенном виде. Таблица будет выглядеть так:

Тариф	Кто вправе применять
20%	Малый бизнес на упрощенке, патенте, аптеки на спецрежимах, благотворительные и социально ориентированные некоммерческие организации на упрощенке
14%	Хозяйственные общества и партнерства, которые занимаются технико-внедренческой деятельностью и туристско-рекреационной на территории особых экономических зон
	Участники проекта «Сколково»
	IT-компании
7,6%	Плательщики, которые получили статус участника свободной экономической зоны на территории Крыма и Севастополя, статус резидента территории опережающего социально-экономического развития, статус резидента свободного порта Владивосток
0%	Плательщики в отношении выплат членам экипажей судов из Российского международного реестра судов

Дополнительные ставки используются в том случае, если сотрудники работают во вредных и опасных условиях. Тарифы по взносам определяются исходя из того, имеются ли результаты специальной оценки условий труда либо нет (п. 3 ст. 428 НК РФ).

В случае если оценку вовсе не проводили и, соответственно, классы условий труда по состоянию на 2018 г., то необходимо применять следующие дополнительные ставки по взносам:

В случае если оценку проводили , необходимо применять следующие дополнительные тарифы, распределяемые по классам:

Внимание! Если по одному сотруднику можно применять разные дополнительные тарифы, то необходимо выбирать максимальный из них.

О страховых тарифах по индивидуальному предпринимателю на себя читайте в этой .

В видео-материале представлена информация об обязательных и добровольных страховых взносах в 2018 г.:

Основные тарифы страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, на 2020 год остались такими же, как были и в 2017 году.

Следует учитывать, что одинаковые размеры страховых взносов установлены на период 2017 – 2020 годов (статья 426 Налогового кодекса).

Кроме того, на рассмотрении в Госдуме находится проект нормативного акта, сохраняющий аналогичный размер взносов до окончания 2020 года.

Предельные значения базы для начисления страховых взносов по основным ставкам в 2020 году

Предельные значения базы по страховым взносам устанавливаются каждый год постановлением Правительства РФ.

На 2020 год они установлены постановлением Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378:

1. Предельное значение базы для начисления взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 1 021 000,00
2. Предельное значение базы для начисления взносов на обязательное социальное страхование (ОСС) – 815 000,00
3. Предельное значение базы для начисления взносов на обязательное медицинское страхование (ОМС) – не установлено. Это означает, что взносы на ОМС, как и в 2017 году, будут начисляться в одинаковом размере при любом размере выплат в пользу физических лиц в 2020 году.

Предельные значения базы по страховым взносам установлены для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам. Для самозанятого населения и индивидуальных предпринимателей они не действуют.

Также предельные значения базы по страховым взносам не берутся в расчет при определении суммы взносов по дополнительным тарифам (например, взносов на дополнительное социальное обеспечение работников угольной промышленности и членов экипажей воздушных судов).

Основные тарифы страховых взносов в 2020 году:

Вид взносов	С выплат, не превышающих предельную базу по взносам	С выплат, превышающих предельную базу по взносам
Взносы на ОПС	22%	10%
Взносы на ОМС	5,1%	5,1%
Взносы на ОСС	2,9%	не начисляются
Взносы на ОСС для временно пребывающих в РФ иностранных граждан (кроме беженцев, высокооплачиваемых специалистов и граждан стран ЕАЭС)	1,8%	не начисляются

Льготные ставки страховых взносов в 2020 году

Льготные или пониженные тарифные ставки в 2020 году смогут применять (статья 427 НК РФ):

• организации, осуществляющие IT-деятельность;
• налогоплательщики УСН, осуществляющие определенные, «льготируемые» виды деятельности;
• налогоплательщики ЕНВД в отношении фармацевтической деятельности;
• некоммерческие организации и благотворительные организации на УСН;
• индивидуальные предприниматели патентной системе налогообложения (ПСН);
• организации, осуществляющие деятельность на территориях «льготируемых» экономических зон;
• участники проекта “Сколково”;
• плательщики, производящие выплаты членам экипажей судов.

Пониженные тарифы для некоторых категорий плательщиков:

Плательщик взносов	Тариф взносов
	ОПС	ОМС	ОСС
Налогоплательщики УСН по определенным видам деятельности* и ИП на ПСН	20%	0	0
организации, осуществляющие IT-деятельность	8%	4%	2%
участники проекта “Сколково”	14%	0	0
плательщики, производящие выплаты членам экипажей судов	0	0	0

* для применения пониженных тарифов дохода от такой деятельности не должен превышать 79 млн. руб. в год, и доля доходов от такой деятельности не должна быть менее 70% от всех доходов.

Дополнительные тарифы по страховым взносам в 2020 году

Если работник осуществляет деятельность, связанную с вредными или опасными условиями труда и в организации проведена аттестация рабочих мест (спецоценка), то на выплаты таким работникам начисляются дополнительные взносы:

Условия труда (класс)	оценка	тариф
опасный	4	8%
вредный	3.1 – 3.4	2 – 7%
допустимый	2	0
оптимальный	1	0

Изменение тарифов взносов на 2020 для ИП и самозанятого населения.

Планируется, что размер страховых взносов для ИП без сотрудников и самозанятого населения не будет больше зависеть от МРОТ, а станет фиксированной величиной.

Проект нормативного акта находится на рассмотрении в Госдуме.

Предполагаемые суммы взносов для таких категорий в год при уровне доходов до 300 тыс. руб. в год:

1. 1.ОПС – 26 545 руб
2. ОМС – 5 840 руб.

Предполагается, что впоследствии указанные суммы будут ежегодно индексироваться.

При доходах выше 300 тыс. руб. в год планируется оставить ставку 1% с суммы превышения в отношении взносов на ОПС. Для взносов на ОМС дополнительных начислений при доходах свыше 300 тыс.руб. в год не предусмотрено.

Срок уплаты страховых взносов в размере 1% суммы превышения доходов в 300 тыс. руб. изменится с 2020 года, в т.ч. по суммам, начисленным за 2017 год. Ранее срок был 01 апреля года, следующего за отчетным. Теперь такие взносы нужно будет заплатить не 01 июля года, следующего за отчетным.

Тарифы взносов на «травматизм» в 2020 году

Согласно проекту закона, подготовленного Минтрудом, тарифы взносов на ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в 2020 году останутся прежними.

В зависимости от класса профессионального риска основной деятельности тарифы могут быть от 0,2 до 8,5%.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос № 1:

Какие дополнительные тарифы нужно применять при начислении страховых взносов по работникам, занятым в подземных работах, если аттестация рабочих мест не проведена?

В этом случае в соответствии со статьей 428 НК РФ следует использовать тариф 9%. При этом необходимо учесть, что проведение спецоценки – это обязанность организации. Непроведение спецоценки условий труда может повлечь наложение административного штрафа на организацию и ее должностных лиц.

Вопрос № 2:

Изменится ли тариф страховых взносов по работникам индивидуального предпринимателя, перешедшего на ПСН, например, в конце 2017 года?

Взносы на выплаты работникам у предпринимателя, применяющего ПСН, с 2020 года не изменятся. В отношении таких выплат также можно будет применять пониженные тарифы страховых взносов и в 2020 году. При этом необходимо помнить, что не для всех видов деятельности, по которым можно применять ПСН, действуют пониженные ставки взносов. Так, например, если ИП имеет патент на предоставление услуг общественного питания, то страховые взносы с выплат работникам будут начисляться им не по пониженным, а по основным тарифам (статья 427 НК РФ).

Вопрос № 3:

На какие КБК необходимо будет перечислять взносы в 2020 году?

КБК для перечисления взносов в 2020 году останутся прежними, теми же, что действовали в 2017 году.

Работодатели платят налоги с зарплаты работников. Для некоторых групп работодателей предусмотрены пониженные ставки или, наоборот, дополнительные взносы. Мы показали, какие налоги платить с зарплаты в 2018 году в процентах в таблице.

Какие налоги с зарплаты платят в 2018 году работодатели

Налоги, которые работодатели платят с зарплаты, можно разделить на две группы.

• В первой будет один налог – НДФЛ. Его платит работник, а работодатель выступает в роли налогового агента. Выплачивая зарплату работнику, работодатель удерживает из дохода сотрудника налог и перечисляет его в бюджет,
• Во второй группе будут страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование. Эти платежи работодатель перечисляет из собственных средств.

Обязанности налогового агента и плательщика страховых взносов исполняют все без исключения работодатели: и организации, и индивидуальные предприниматели.

Посмотрим, по каким тарифам работодатели перечисляют налоги с зарплаты в 2019 году. Есть изменения. Обзор всех поправок в журнале "Зарплата".

Налоги с зарплаты в 2018 году: базовые ставки (таблица)

Определенные группы работодателей имеют право на применение пониженных тарифов страховых взносов. Ряд работодателей, наоборот, обязаны перечислять дополнительные взносы. Их мы рассмотрим ниже.

Если предприятие или ИП не имеют право на применение пониженных тарифов и не обязаны исчислять дополнительные взносы, они считают зарплатные налоги по базовым тарифам.

Таблица. Базовые тарифы для уплаты налогов с зарплаты в 2018 году

Налог	Ставка, %	Основание	Примечание
	13 – для резидентов	пп. 1, 3 ст. 224 НК РФ	Нерезидент – гражданин, находящийся за пределами РФ в течение 183 дней на протяжении 12 месяцев, предшествующих дню выплаты дохода (п.2 ст.207 НК РФ)
	30 – для нерезидентов
Обязательное пенсионное страхование	22 – с зарплаты в пределах лимита	п. 1 ст. 426 НК РФ	Лимит в 2017 году – 876000 руб. В проекте Правительства поднять в 2018 году лимит до 1021000 руб.
	10 – с зарплаты сверх лимита
Обязательное социальное страхование на случай нетрудоспособности и материнства		п. 2 ст. 426 НК РФ	Лимит в 2017 году – 755000 руб. В проекте Правительства поднять в 2018 году лимит до 815000 руб.
	1,8 – с зарплаты работников со статусом временно пребывающего в РФ
Взносы на травматизм		ст. 1 Закона 179-ФЗ от 22.12.2005	Устанавливается индивидуально в зависимости от класса проф.риска
Взносы на обязательное медицинское страхование		п. 3 ст. 426 НК РФ

Приведем пример расчета налогов с зарплаты в 2018 году по базовым тарифам.

Пример

За январь 2018 года работникам предприятия начислена зарплата 78000 руб. Предприятие платит взносы на травматизм по ставке 0,2%.

Для упрощения расчетов считаем, что все работники являются резидентами, налоговые вычеты по НДФЛ не принимаем во внимание:

• НДФЛ составляет 10140 руб. (78000 * 13%),
• Платеж в ПФР – 17160 руб. (78000 * 22%),
• Платеж в ФСС по нетрудоспособности и материнству – 2262 руб. (78000 * 2,9%),
• Взнос на травматизм – 156 руб. (78000 * 0,2%),
• Платеж на медицинское страхование – 3978 руб. (78000 * 5,1%).

Налоги с зарплаты в 2018 году: пониженные тарифы (таблица)

Смотрите в таблице, кто в 2018 году сможет платить налоги с зарплаты по пониженным тарифам.

Таблица. Пониженные тарифы для уплаты налогов с зарплаты в 2018 году.

Вид работодателя	Ставки взносов на обязательное страхование, %
		Пенсионное	Социальное	Медицинское
Применяющие УСН с деятельности в сферах, перечисленных пп.5 п.1 ст.427 НК РФ
Применяющие ЕНВД с фармацевтической деятельностью
ИП на ПСН с учетом требований пп.9 п.1 ст.427 НК РФ
НКО на УСН с учетом требований пп.7 п.1 ст.427 НК РФ
Благотворительные организации на УСН
Резиденты «Сколково»
Плательщики УСН в сфере IT, резиденты особых хозяйственных зон
Работодатели в Крыму, Владивостоке и зонах опережающего хоз.развития
Плательщики зарплаты экипажам судов, внесенных в Российский международный реестр судов

Налоги с зарплаты в 2018 году: дополнительные взносы (таблица)

Работодатели платят дополнительные взносы только на пенсионное страхование и только при выплате дохода определенным группам работников:

• С зарплаты членов экипажей гражданских авиалайнеров начисляются доп.взносы по тарифу 14%,
• Дополнительные взносы с оплаты труда шахтеров платят по тарифу 6,7%,
• Дополнительные платежи с зарплаты рабочих вредных и опасных производств зависят от проведения спец.оценки условий труда.

Дополнительные взносы с зарплаты работников, занятых на тяжелых и вредных производствах, зависят от того, проводилась ли специальная оценка условий труда.

Таблица. Дополнительные тарифы для уплаты налогов с зарплаты в 2018 году

Вид работ	Тариф, %	Основание
Спец.оценка не проводилась
Тяжелое производство		п. 1 ст. 428 НК РФ
Вредное производство		п. 2 ст. 428 НК РФ
Спец.оценка проводилась
Тяжелые, вредные, опасные работы	2 – 8 в зависимости от результатов спец.оценки	п. 3 ст. 428 НК РФ

В настоящее время отчисления в государственные внебюджетные фонды исчисляются по прежним тарифам, но с учетом изменившихся лимитов для каждого вида платежей. Напомним механизм начисления страхвзносов и приведем таблицу актуальных ставок по ним для всех плательщиков, в обязанности которых входит начисление и уплата взносов в 2018 году.

Обязательные отчисления в фонды

Облагаются взносами все выплаты (вознаграждения), получаемые за исполнение трудовых обязанностей, иных работ и услуг на основе различных договоров (п. 1 ст. 420 НК РФ), как то:

• авторских заказов;
• издательских;
• заключаемых при отчуждении/предоставлении прав на произведения искусства, науки и литературы, а также других соглашений, предполагающих получение дохода от выполнения услуг и работ.

Облагаемой базой считается полный объем выплат отдельно по каждому физлицу. Начинается отсчет сумм дохода с начала года и учитывается нарастающим итогом до его окончания (п. 1 ст. 421 НК РФ).

В общей сложности объем обязательных страховых взносов (СВ) составляет 30 % от начисленных выплат и распределяется так:

• отчисления в Пенсионный фонд – 22 %;
• отчисления в Фонд социального страхования – 2,9 %;
• отчисления в Фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%.

Уплата страховых взносов

Сроки перечисления СВ не изменились: платежи необходимо проводить до 15-го числа месяца, наступающего за отчетным (п. 3 ст. 431 НК РФ). Учет отчислений осуществляется без округлений, в рублях и копейках. Уплата взносов и сдача отчетности по ним (кроме «травматизма») производится в ИФНС.

Кто платит страховые взносы в 2019 году по новым тарифам – читайте в статье, здесь все ставки взносов в наглядных таблицах с учетом изменений, а также бесплатные справочники и полезные ссылки.

Без проблем платить взносы помогут следующие ссылки:

Программа "БухСофт" автоматически формирует, проверяет на контрольные соотношения и передает в ФНС отчетность по взносам. Вы можете проверить любую форму отчетности всеми проверочными программами ФНС и ПФР. Протестируйте любой отчет бесплатно:

Протестировать отчетность онлайн

Полезные документы

Ознакомившись с новыми тарифами страховых взносов, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

Кто платит страховые взносы 2019

Как вы знаете, обязательные страховые взносы начисляют на вознаграждения физлицам - сотрудникам, исполнителям по договорам ГПХ, собственникам исключительных прав, авторам и т.д. Соответственно, обязанность рассчитывать, начислять и платить страховые взносы 2019 возлагается на фирмы и предпринимателей, которые выступают:

• работодателями,
• заказчиками по договорам ГПХ с физлицами,
• приобретателями лицензий,
• покупателями исключительных прав и т.д.

Чтобы перечислить безналичный платеж в ФНС или в ФСС, необходимо заполнить платежное поручение по правилам, которые установил Банк России. Наглядная памятка по оформлению всех реквизитов платежки приведена в окне ниже, ее можно скачать:

В программе БухСофт правильные платежные поручения формируются бесплатно. Попробуйте заполнить платежку онлайн.

Составить платежное поручение

Страховые взносы 2019: что важно знать

Законодательством установлены 4 вида платежей во внебюджетные фонды:

• На обязательное пенсионное страхование,
• На обязательное медицинское страхование,
• На обязательное социальное страхование на случай нетрудоспособности и материнства,
• На социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Кто перечисляет платежи:

• Организации – работодатели, заказчики по договорам ГПХ, покупатели лицензий и исключительных прав;
• Предприниматели – работодатели, заказчики по договорам ГПХ, покупатели лицензий и исключительных прав.

Предприниматели, не привлекающие наемных работников, платят взносы «за себя».

От чего зависит величина тарифа? На него влияют 3 показателя:

• Категория работодателя, поскольку некоторые группы работодателей могут использовать пониженные тарифы, а некоторые, наоборот, обязаны платить дополнительно,
• Категория работников, так как для некоторых групп работников установлены повышенные ставки,
• Суммы выплат работнику, ведь законодательством установлены лимиты, при превышении которых ставки снижаются.

Количество рабочих дней в 2019 году значения не имеет.

Лимиты по доходам для страховых взносов в 2019 году

Лимиты по годовой сумме вознаграждений физлицу по взносам впервые были установлены с 2011г. Их утверждает Правительство РФ на каждый предстоящий год. Смысл этих лимитов в том, что взносы по обычным ставкам начисляются по-разному в зависимости от того, превысила ли сумма выплат физлицу по накоплению с начала года предельную величину.

Пока что лимиты ежегодно повышаются. Причем до 2015г. лимиты утверждались не только по взносам на ОПС и взносам на ОСС по больничным и материнству, но и по платежам на ОМС. Сейчас предельные значения годовых выплат по медицинским взносам отменены. Подробнее об ограничениях по вознаграждениям физлиц читайте в таблице 1.

Таблица 1. Лимиты по доходам для страховых взносов в 2019 году

	Лимит по годовым выплатам
	на ОПС	на ОСС	на ОМС

Основной тариф страховых взносов на 2019 год

Взносы	Ставка, %	Основание
Обязательное пенсионное страхование	22 – если совокупный доход работника меньше годового лимита	п. 1 ст. 426 НК РФ
	10 – если суммарный доход работника превысил годовой лимит
Обязательное социальное страхование на случай нетрудоспособности и материнства	2,9 – если суммарный доход работника не достиг годового лимита	п. 2 ст. 426 НК РФ
	0 – если совокупный доход работника превысил годовой лимит
На травматизм	0,2 – 8,5. Тарифы устанавливаются для каждого предприятия индивидуально в зависимости от класса профессионального риска. Предельная база не устанавливается	ст. 1 Закона 179-ФЗ от 22.12.2005
На обязательное медицинское страхование	5,1 - предельная величина базы не устанавливается	п. 3 ст. 426 НК РФ

Страховые взносы 2019 для ИП

С 2019г. величина платежей для «самозанятых» граждан зафиксирована. К категории «самозанятых» относятся ведущие бизнес без сотрудников предприниматели и частнопрактикующие лица, в том числе:

• медиаторы,
• нотариусы,
• адвокаты,
• патентные поверенные,
• арбитражные управляющие и т.д.

По действующим правилам такие бизнесмены перечисляют страховые взносы в 2019 году только «за себя» - то есть пенсионные и медицинские. Причем размер пенсионного платежа зависит от годового «налогового» предпринимательского дохода предпринимателя или частнопрактикующего лица. Подробнее об этом читайте в таблице 3.

Страховые платежи	Ставка
	В 2018г.	В 2019г.
В ПФР (если годовой доход не более 300 000р.)
В ФОМС (независимо от размера дохода)
В ПФР с доходов свыше 300 тыс.руб.	1%, не более 212 360 руб.	1%, не более 234 832 руб.

Вносить платежи на соцстрах «самозанятые» граждане не должны, но могут делать такие перечисления добровольно.

Дополнительный тариф страховых взносов на 2019 год

Дополнительные тарифы предусмотрены законодательством только для отчислений на обязательное пенсионное страхование. Такие отчисления делают работодатели, у которых работники трудятся во вредных или опасных условиях. Условия труда могут быть признаны вредными или опасными:

• Законодательством,
• Результатами специальной оценки.

Величина дополнительных отчислений зависит от того, была ли проведена специальная оценка условий труда.

Вид работодателя
	Пенсионные	Социальные	Медицинские
Плательщики УСН, занятые в видах деятельности, перечисленных пп.5 п.1 ст.427 НК РФ (при уплате взносов до 2019 года)
Плательщики ЕНВД, занятые аптечной и фармацевтической деятельностью (льготные тарифы применяются только к зарплате фармацевтических работников) (при уплате взносов до 2019 года)
ИП, перешедшие на ПСН, выполняющие требования пп.9 п.1 ст.427 НК РФ (при уплате взносов до 2019 года)

Пониженные тарифы платежей в 2019 г.

С 2019г. для большинства плательщиков льготные тарифы отменяются – например, для:

• фирм на УСН,
• предпринимателей на ПСН,
• аптек на ЕНВД.

У кого сохраняется право на платежи по сниженным ставкам, смотрите в таблице 7.

Таблица 7. Пониженные тарифы платежей в 2019г.

Вид работодателя	Ставки платежей на обязательное страхование, %
	Пенсионные	Социальные	Медицинские
Плательщики УСН, занятые в видах деятельности, перечисленных пп.5 п.1 ст.427 НК РФ
Плательщики ЕНВД, занятые аптечной и фармацевтической деятельностью (льготные тарифы применяются только к зарплате фармацевтических работников)
ИП, перешедшие на ПСН, выполняющие требования пп.9 п.1 ст.427 НК РФ
Некоммерческие организации – упрощенщики, выполняющие условия пп.7 п.1 ст.427 НК РФ
Благотворительные организации, применяющие упрощенную систему налогообложения
Предприятия-резиденты «Сколково»
Организации, осуществляющие деятельность в сфере информационных технологий
Работодатели в Крыму, порту Владивосток и в зонах опережающего хозяйственного развития
Работодатели экипажей судов, внесенных в Российский международный реестр судов